Príklad dočasných investícií

Dočasné investície vo všeobecnosti pozostávajú z krátkodobých dokumentov (vkladové certifikáty, štátne dlhopisy a obchodovateľné dokumenty), obchodovateľné dlhové cenné papiere (štátne a podnikové dlhopisy) a obchodovateľné majetkové cenné papiere (prednostné a kmeňové akcie), nakúpené za hotovosť, ktorá nie je okamžite potrebná na operácií.

Tieto investície môžu byť držané dočasne, namiesto toho, aby mali hotovosť, a môžu byť rýchlo previesť na hotovosť, keď to vyžadujú aktuálne finančné potreby konverzie.

Dočasné investície musia byť:

1. Rýchlo obchodovateľné alebo realizovateľné.
2. Určené na premenu na hotovosť v prípade potreby do jedného roka alebo cyklu operácií, podľa toho, čo je dlhšie.

Skutočnosť, že sú rýchlo obchodovateľné, znamená, že cenný papier sa dá ľahko predať. Napríklad, ak sú akcie veľmi obmedzené (nie sú verejne obchodovateľné), nemusia mať trh alebo ho majú veľmi obmedzený a v tomto prípade môže byť vhodnejšie klasifikovať cenné papiere ako dlhodobé investície termín. Pokúšať sa ich previesť je v praxi veľmi náročný princíp. Vo všeobecnosti je zámer ich premeny opodstatnený, keď sa investovaná hotovosť považuje za pohotovostný fond použite v prípade potreby alebo keď ide o investíciu vykonanú s hotovosťou dočasne nečinnou v dôsledku rytmu podnikania. Pri klasifikácii investícií by mal byť zámer manažmentu podložený relevantnými dôkazmi, ako je napríklad história investičných aktivít. investície spoločnosti, udalosti po dátume zostavenia výkazu o finančnej situácii, ako aj charakter a účel investície.

Základným cieľom je absorbovať alternatívne náklady a úžitok môže vyplynúť z príjmu, ako aj z rozdielu v cene medzi nákupom a predajom.