Пример счетов к оплате

Документы и кредиторская задолженность представляют собой текущие обязательства, возникающие в результате прошлых операций, таких как таких как приобретение товаров или услуг или получение ссуд для финансирования товаров, составляющих активный.

Значимость кредиторской задолженности в составе оборотного капитала составляет у подавляющего большинства компаний основную сумму текущих обязательств в связи с тем, что включают долги за товары и услуги, необходимые для производства и продажи, а также другие долги за расходы и услуги, которые не влияют на производство или товарно-материальные запасы, но не учитываются непосредственно в счетах расходов, например концепции, связанные с оплатой профессиональных услуг, рекламными объявлениями, доходами и т. д., которые применяется к результатам. Они также включают обязательства, возникающие в результате приобретения машин и оборудования, которые представляют собой инвестиционные и внеоборотные активы.
Важным показателем для получения информации о финансировании, полученном от поставщиков, является следующее:

Обязательства перед поставщиками
Запасы

Результат представляет собой безвозмездное финансирование, полученное от поставщиков на инвестиции в запасы.
В зависимости от направления бизнеса финансирование варьируется.
Дни запасов, финансируемых поставщиками, рассчитываются следующим образом:

(Оборачиваемость запасов) (Финансирование поставщика)

Политика управления кредиторской задолженностью должна быть сформулирована отделами финансов и закупок со знанием и принятием общее руководство, поскольку хорошее или плохое администрирование кредиторской задолженности напрямую влияет на ликвидность компании и поток денежные средства.

ИНФОРМАЦИЯ

Для хорошего администрирования кредиторской задолженности необходимо иметь точную и своевременную информацию от компании, позволяющую принимать решения. Необходима программа платежей, которая позволит вам знать ваши потребности в наличных деньгах.

УРОВЕНЬ ФИНАНСИРОВАНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ

Уровень кредиторской задолженности определяется в основном объемом закупок инвентаризации, поскольку именно они фиксируют расходы, которые необходимо произвести, и, в меньшей степени, для концепций расходов.
Уровень кредиторской задолженности должен контролироваться из-за платежеспособности компании, которая должна иметь взаимосвязь между суммой обязательства и стоимостью акционерного капитала компании.

ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА

Цель политики финансирования с учетом кредиторской задолженности - максимизировать финансирование, которое не требует затрат для компании. получить скидки за своевременную оплату или предоплату, когда будут представлены условия для переговоров, и установить уровень задолженности бизнес.
Администрация кредиторской задолженности устанавливает политики, среди которых:
Чтобы максимизировать финансирование, которое не требует затрат для кредитной компании с поставщиками, необходимо задаются параметрами с точки зрения кредитных дней и назначаются в соответствии с различными входными данными, приобретать.
Воспользуйтесь скидками при своевременной оплате или предоплате.
Уровень задолженности компании.
Отслеживайте подверженность кредиторской задолженности инфляции и девальвации валюты.

ДРУГИЕ СЧЕТА К ПЛАТЕЖИ

Все они являются отдельными операциями, которые не являются производными представительскими продажами и не являются операциями. Обычные, но довольно спорадические, например, авансы от клиентов в счет предоставленных услуг или для приобретения товары.

РАСХОДЫ И НАКОПЛЕННЫЕ НАЛОГИ

Они являются частью краткосрочных обязательств, например: проценты к уплате, расходы на обслуживание и т. Д.
Накопленные налоги, подлежащие уплате, состоят из подоходного налога, распределения прибыли сотрудников, отчислений на социальное страхование, а также удерживаемые с сотрудников, такие как доля работодателя, налог на продукты работы, налог на добавленную стоимость, ИНФОНАВИТ, SAR и другие производство и др.
Наиболее важным понятием из них являются платежные ведомости, которые включают значительные выплаты, которые имеют важное влияние на оборотный капитал.

КОНТРОЛЬ

Он в значительной степени полагается на экономическую двойственность операций с учетом основы, на которой он основан, а именно двойной записи. Во всех транзакциях будет две контрольных точки.
Основной принцип заключается в том, что существует запись о покупке товаров или услуг. Транзакции, которые регистрируются для этих концепций, очень многочисленны и важны, поэтому должен существовать внутренний контроль, который защищать целостность операций и позволять записи, которые оставляют информацию, иметь возможность проконсультироваться с ее движениями и остатками в любую дату.
Администрация компании должна обеспечить существующий контроль кредиторской задолженности внутри компании, и для этого у них должна быть возможность ответить несколько вопросов, все из которых направлены на предоставление достаточной информации о том, правильно ли ведется управление кредиторской задолженностью. эффективный.
Система оперативного контроля компании должна включать:
Фоновые процедуры, которые необходимо соблюдать в отношении обязанностей и обязательств каждого из отделов, составляющих организацию.
Качества и знания, которыми должен обладать персонал в соответствии со своими обязанностями
Организационный план, показывающий соответствующее разделение ролей и ответственности.
Система авторизации и соответствующая процедура регистрации, обеспечивающая точный учет активов, обязательств, доходов и расходов.

ВЛИЯНИЕ ИНФЛЯЦИИ И УНИЧТОЖЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ СЧЕТА

Кредиторская задолженность представляет собой денежные обязательства, и в периоды высокой инфляции, которая может считаться более чем однозначной, вы должны Полезность, которая создается в счетах к оплате, признается, потому что их расчет будет производиться с использованием денежных единиц меньшей мощности. покупает.
В случае девальвации валюты должна быть признана сумма в песо по счету к оплате в иностранной валюте и убыток, понесенный по новому обменному курсу.
Хорошее руководство должно постоянно оценивать подверженность компании риску, чтобы минимизировать его влияние. Инвестиционная позиция компании в условиях инфляции и девальвации определяется статусом инвестиционной позиции. Уровень позиций денежных активов и обязательств в национальной и иностранной валюте не дает убытки или прибыль из-за влияния инфляции или девальвации из-за того, что его результаты компенсируются каждый.

ИСТОЧНИК КОНСУЛЬТАЦИЯ

Морено Фернандес Хоакин и др., Финансовое управление оборотным капиталом, IMCP, 1996 г.