Kötelezettségek Példa

A fizetendő dokumentumok és szállítói kötelezettségek a múltbeli ügyletek műveleteiből eredő jelenlegi kötelezettségeket, mint pl mint például áruk vagy szolgáltatások beszerzése vagy kölcsönök megszerzése az árut alkotó áruk finanszírozásához aktív.

A működő tőkén belüli tartozások jelentősége a vállalatok túlnyomó többségében a jelenlegi kötelezettségek fő összegét jelenti, mivel tartalmazzák a termelési és értékesítési műveletekhez szükséges áruk és szolgáltatások adósságait, valamint egyéb kiadásokkal és szolgáltatásokkal kapcsolatos adósságokat, amelyek nem befolyásolják a termelést vagy készletek, de nem veszik figyelembe közvetlenül a költségszámlákban, például a szakmai díjakkal, hirdetési hirdetésekkel, jövedelemmel stb. kapcsolatos fogalmak, amelyek eredményekre alkalmazva. Ide tartoznak a beruházást jelentő gépek és berendezések beszerzéséből származó kötelezettségek és a befektetett eszközök is.
A beszállítóktól kapott finanszírozás ismeretében fontos mérőszámot kapunk az alábbiak szerint:

Kötelezettségek a szállítók javára
Készletek

Az eredmény a beszállítóktól a készletekbe történő beruházás költségein kívüli finanszírozást jelent.
Az üzletágtól függően a finanszírozás változó.
A beszállítók által finanszírozott készletek napjai a következők:

(Készletforgalom) (Szállítói finanszírozás)

A tartozások kezelésére vonatkozó politikákat a pénzügyi és beszerzési területeknek kell megfogalmazniuk annak ismeretében és elfogadásával az általános menedzsment, mivel a tartozások jó vagy rossz kezelése közvetlenül befolyásolja a társaság likviditását és a hitelállomány áramlását készpénz.

INFORMÁCIÓ

A tartozások megfelelő igazgatása érdekében pontos és időszerű információkkal kell rendelkeznie a vállalattól, amelyek lehetővé teszik a döntések meghozatalát. Szükség van egy fizetési programra, amely lehetővé teszi, hogy megismerje készpénzigényét.

FIZETŐSZÁMOLÓK PÉNZÜGYI SZINTJE

A szállítói tartozás szintjét főként a vásárlások szintje határozza meg készletek, mivel ezek rögzítik a ráfordításokat, és kisebb mértékben a fogalmak számára kiadások.
A fizetendő kötelezettségek szintjét a társaság fizetőképessége miatt ellenőrizni kell, amelynek kapcsolatban kell állnia a kötelezettség összegével a társaság részvényesi saját tőkéjének értékével.

FINANSZÍROZÁSI POLITIKA

A fizetendő kötelezettségek finanszírozásának célja a finanszírozás maximalizálása, amely nem terheli a társaságot, kedvezményeket kap azonnali fizetés vagy előleg fizetésére, ha a feltételeket tárgyalják, és meghatározza a KSH eladósodottsági szintjét üzleti.
A tartozások kezelése meghatározza a házirendeket, amelyek a következők:
Annak érdekében, hogy maximalizálja azt a finanszírozást, amelynek költsége nincs a beszállítói hitelintézet számára, ez az paraméterekkel állítva be a kreditnapokat, és a különféle inputok szerint hozzárendelve szerez.
Használja ki a kedvezményeket azonnali fizetéshez vagy előleghez.
A vállalat eladósodottságának szintje.
Figyelemmel kíséri a kötelezettségek inflációnak és a deviza leértékelésének való kitettségét.

EGYÉB Fizetendő számlák

Ezek mind egyedi műveletek, amelyek nem reprezentatív értékesítési termelési műveletekből származnak, és nem is műveletek Rutinos, de inkább szórványos, például az ügyfelektől kapott előlegek a nyújtott szolgáltatások vagy a szolgáltatások megszerzése miatt áruk.

Fizetendő kiadások és felhalmozott adók

Ezek a rövid távú kötelezettségek részét képezik, néhány példa: fizetendő kamat, szolgáltatási költségek stb.
A felhalmozódó fizetendő adókat a jövedelemadó, a munkavállalói nyereségrészesedés, a társadalombiztosítási járulékok, valamint a visszatartják az alkalmazottaktól, például a munkáltatói részesedést, a munka termékét terhelő adót, az általános forgalmi adót, az INFONAVIT-ot, a termelés stb.
Ezek legfontosabb fogalma a jelentős kifizetésekkel járó bérszámfejtés, amely jelentős hatással van a forgótőkére.

ELLENŐRZÉS

Nagyban támaszkodik a műveletek gazdasági kettősségére, figyelembe véve az alapját, amely a kettős bejegyzés. Minden tranzakcióban két ellenőrzési pont lesz.
Alapelv, hogy nyilvántartás van az áruk vagy szolgáltatások vásárlásáról. Az ezekhez a fogalmakhoz rögzített tranzakciók nagyon sokak és fontosak, ezért ennek belső kontrollnak kell lennie megőrizni a műveletek integritását, és lehetővé kell tenni egy olyan nyilvántartás megőrzését, amely lehetővé teszi az információk számára a mozgás és az egyensúly mérlegelését bármely dátum.
A társaság igazgatásának biztosítania kell a vállalaton belüli tartozások meglévő ellenőrzését, és ehhez képesnek kell lennie a válaszadásra több kérdés, amelyek mind elegendő információt nyújtanak arról, hogy a szállítói ügyleteket megfelelően kezelik-e. hatékony.
A társaság működési ellenőrzési rendszerének tartalmaznia kell:
Háttéreljárások, amelyeket a szervezetet alkotó minden egyes részleg feladataival és kötelezettségeivel kapcsolatban be kell tartani.
Azok a tulajdonságok és ismeretek, amelyekkel a személyzetnek rendelkeznie kell felelősségének megfelelően
Szervezeti terv, amely a szerepek és a felelősségek megfelelő elkülönítését mutatja.
Engedélyezési rendszer és megfelelő nyilvántartási eljárás, amely biztosítja az eszközök, források, bevételek és ráfordítások pontos számviteli ellenőrzését.

AZ INFLÁCIÓ HATÁSAI ÉS A FIZETENDŐ SZÁMLÁK ÉRTÉKELÉSE

A tartozások monetáris kötelezettségek, és magas infláció idején, amely egynél több számjegyűnek tekinthető, meg kell A szállítói kötelezettségeken előállított segédprogramot azért ismerik el, mert elszámolásuk alacsonyabb teljesítményű pénzegységekkel történik vásárol.
Deviza leértékelés esetén a devizában fizetendő számlák pesóban fizetendő összege megváltozik, és a realizált veszteséget az új árfolyamon kell elszámolni.
A jó vezetésnek folyamatosan mérnie kell a vállalat kitettségét annak minimalizálása érdekében. A társaság befektetési pozícióját az infláció és a leértékelés ellenére a befektetési pozíció státusza határozza meg. A monetáris eszközök és kötelezettségek nemzeti és deviza devizapozíciói nem hoznak létre veszteségek vagy nyereségek az infláció vagy a leértékelés következményei miatt, mivel eredményeik ellensúlyozódnak minden egyes.

FORRÁS TANÁCSADOTT

Moreno Fernández Joaquín és munkatársai, A forgótőke pénzügyi kezelése, IMCP, 1996