Beispiel Kreditorenbuchhaltung

Dokumente und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen stellen gegenwärtige Verpflichtungen dar, die sich aus der Geschäftstätigkeit vergangener Transaktionen ergeben, wie z B. durch den Erwerb von Waren oder Dienstleistungen oder durch die Aufnahme von Krediten zur Finanzierung der Waren, die die aktiv.

Die Bedeutung der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen innerhalb des Betriebskapitals stellt in den allermeisten Unternehmen den Hauptbetrag der laufenden Verpflichtungen dar, da beinhalten Schulden für Waren und Dienstleistungen, die für den Produktions- und Verkaufsbetrieb erforderlich sind, sowie sonstige Schulden für Aufwendungen und Dienstleistungen, die die Produktion nicht beeinflussen, oder Vorräte, werden aber nicht direkt in den Aufwandskonten berücksichtigt, wie z auf Ergebnisse angewendet. Sie beinhalten auch Verbindlichkeiten aus dem Erwerb von Maschinen und Anlagen, die eine Investition darstellen, sowie langfristige Vermögenswerte.
Ein wichtiges Maß, um die von Lieferanten erhaltene Finanzierung zu kennen, wird wie folgt ermittelt:

Verbindlichkeiten zu Gunsten von Lieferanten
Lagerbestände

Das Ergebnis stellt die unentgeltliche Finanzierung dar, die von den Lieferanten für die Investition in Vorräte erhalten wurde.
Je nach Branche variiert die Finanzierung.
Die Tage der von Lieferanten finanzierten Vorräte werden wie folgt ermittelt:

(Lagerumschlag) (Lieferantenfinanzierung)

Die Richtlinien für die Kreditorenbuchhaltung müssen von den Bereichen Finanzen und Einkauf mit Kenntnis und Akzeptanz von die allgemeine Richtung, da sich die gute oder schlechte Verwaltung der Verbindlichkeiten direkt auf die Liquidität des Unternehmens und den Fluss der Kreditoren auswirkt Kasse.

INFORMATION

Für eine gute Kreditorenbuchhaltung sind genaue und zeitnahe Informationen des Unternehmens erforderlich, die Entscheidungen ermöglichen. Es ist notwendig, ein Zahlungsprogramm zu haben, das es Ihnen ermöglicht, Ihren Bargeldbedarf zu kennen.

HÖHE DER FINANZIERUNG MIT ZAHLBARER KONTEN

Die Höhe der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen wird hauptsächlich durch die Höhe der Käufe von Vorräte, da sie diejenigen sind, die die zu leistenden Ausgaben fixieren und in geringerem Maße für die Konzepte der Ausgaben.
Die Höhe der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ist aufgrund der Zahlungsfähigkeit der Gesellschaft zu überwachen, die in einem Verhältnis zwischen der Höhe der Verbindlichkeit und dem Wert des Eigenkapitals der Gesellschaft stehen muss.

FINANZIERUNGSPOLITIK

Das Ziel der Finanzierung von Policen mit Kreditoren ist die Maximierung der Finanzierung, die für das Unternehmen keine Kosten verursacht, Skonti bei sofortiger Zahlung oder Vorauszahlung einholen, wenn Konditionen zur Verhandlung vorgelegt werden und Verschuldungsgrad der Unternehmen.
Die Verwaltung der Kreditorenbuchhaltung legt die Richtlinien fest, darunter:
Maximale Erhöhung der Finanzierung, die für das Kreditunternehmen mit Lieferanten keine Kosten verursacht, mit Parametern in Bezug auf Kredittage eingestellt und entsprechend den verschiedenen Eingaben zugewiesen, die erwerben.
Profitieren Sie von Rabatten bei sofortiger Zahlung oder Vorauszahlung.
Verschuldungsgrad des Unternehmens.
Überwachen Sie das Risiko von Verbindlichkeiten gegenüber Inflation und Währungsabwertung.

ANDERE ZAHLUNGSKONTEN

Sie sind alle Einzelbetriebe, die weder aus repräsentativen Verkaufsproduktionsbetrieben stammen noch Betriebe darstellen Routinemäßig, aber eher sporadisch, wie Vorschüsse von Kunden aufgrund der erbrachten Dienstleistungen oder für den Erwerb von Waren.

AUFWENDUNGEN UND KUMULIERTE STEUERN

Sie sind Teil der kurzfristigen Verbindlichkeit, einige Beispiele sind: zu zahlende Zinsen, Dienstzeitaufwendungen usw.
Die kumulierten zu zahlenden Steuern setzen sich zusammen aus Einkommensteuer, Arbeitnehmerüberschussbeteiligung, Sozialversicherungsbeiträgen sowie Arbeitnehmern wie Arbeitgeberanteil, Arbeitsproduktsteuer, Mehrwertsteuer, INFONAVIT, SAR u.a Produktion usw.
Das wichtigste Konzept davon sind Gehaltsabrechnungen mit erheblichen Zahlungen, die einen wichtigen Einfluss auf das Working Capital haben.

STEUERUNG

Es stützt sich stark auf die wirtschaftliche Dualität der Operationen, wenn man die zugrunde liegende Grundlage berücksichtigt, die die doppelte Erfassung ist. Bei allen Transaktionen gibt es zwei Kontrollpunkte.
Ein Grundprinzip ist, dass für den Kauf von Waren oder Dienstleistungen ein Datensatz vorliegt. Die für diese Konzepte erfassten Transaktionen sind sehr zahlreich und wichtig, daher muss es eine interne Kontrolle geben, die die Integrität der Operationen zu schützen und eine Aufzeichnung zu ermöglichen, die Informationen hinterlässt, um ihre Bewegungen und Salden einsehen zu können jedes Datum.
Die Geschäftsführung des Unternehmens muss die bestehende Kontrolle der Kreditorenbuchhaltung im Unternehmen sicherstellen und dafür müssen sie beantwortbar sein mehrere Fragen, die alle darauf abzielen, ausreichende Informationen darüber zu liefern, ob die Kreditorenbuchhaltung ordnungsgemäß verwaltet wird. effizient.
Das Betriebskontrollsystem des Unternehmens sollte Folgendes umfassen:
Hintergrundverfahren, die in Bezug auf die Aufgaben und Pflichten der einzelnen Abteilungen, aus denen die Organisation besteht, befolgt werden müssen.
Die Qualitäten und Kenntnisse, die die Mitarbeiter entsprechend ihrer Verantwortung haben müssen
Ein Organisationsplan, der eine angemessene Trennung von Rollen und Verantwortlichkeiten zeigt.
Ein Autorisierungssystem und ein angemessenes Registrierungsverfahren, das eine genaue buchhalterische Kontrolle über Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Einnahmen und Ausgaben ermöglicht.

AUSWIRKUNGEN DER INFLATION UND ABWERTUNG DER ZAHLUNGSBEDINGUNGEN

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind monetäre Verbindlichkeiten und in Zeiten hoher Inflation, die mehr als einstellig angesehen werden kann, müssen Sie Der in der Kreditorenbuchhaltung anfallende Nutzen wird erfasst, da deren Abrechnung mit Geldeinheiten geringerer Potenz von. erfolgt kauft ein.
Im Falle einer Währungsabwertung ist der in Pesos zu zahlende Betrag der Fremdwährungsverbindlichkeiten und der realisierte Verlust mit dem neuen Wechselkurs anzusetzen.
Gutes Management muss das Risiko eines Unternehmens laufend messen, um dessen Auswirkungen zu minimieren. Die Vermögenslage des Unternehmens angesichts von Inflation und Abwertung wird durch den Vermögenslagestatus bestimmt. Levelpositionen von monetären Aktiva und Passiva in Landes- und Fremdwährung ergeben keine Verluste oder Gewinne aufgrund der Auswirkungen von Inflation oder Abwertung aufgrund der Tatsache, dass ihre Ergebnisse verrechnet werden jeder.

QUELLENKONSULTIERT

Moreno Fernández Joaquín et al., Das Finanzmanagement des Betriebskapitals, IMCP, 1996