سجل محاسبة ضريبة القيمة المضافة: الجانب المحاسبي

كما يتضح مما سبق ، فإن ضريبة القيمة المضافة ناتجة عن عدد لا نهائي من القيم ، بالإضافة إلى وجود معدلات مختلفة ؛ لذلك ، لتحديده بشكل صحيح ، من الضروري معرفة عدة جوانب ، مثل نشاط أو عمل الشركة ، و منطقة أو مكان الموقع ، الامتيازات الخاصة الممنوحة ، إلخ ، بحيث يتم تطبيق السعر وفقًا لها مراسل.
بمجرد تحديد المعدل المقابل ، يتم تحديد ضريبة القيمة المضافة (VAT) بضرب قيمة التنفير ، وتقديم الخدمات ، والاستخدام المؤقت للسلع أو التمتع بها أو استيراد السلع والخدمات من قبل المعدل المطبق.
الحسابات المستخدمة لتسجيل ضريبة القيمة المضافة. الحسابات التي يتم إنشاؤها لتسجيل ضريبة القيمة المضافة التي يقوم المكلف بتحويلها إلى عملائه والتي يتم تحويلها إليه أو التي يتم تمريرها من قبل مورديه ، هي كالتالي:
ضريبة القيمة المضافة المستحقة. هذا الحساب له خصوم متداولة ، ذات طبيعة دائنة ، حيث تم تسجيل 379 YA الذي يقوم دافع الضرائب بتحويله أو تحميله أو تحميله رسوم على عملائه.

يُطلق على هذا الحساب أيضًا اسم ضريبة القيمة المضافة المستحقة أو الضرائب المستحقة الدفع أو الدائنون المتنوعون. 38 ط

ضريبة القيمة المضافة الجديرة بالثقة. هذا الحساب ذو الأصول الجارية ، طبيعة المدين ، يتم فيه تسجيل ضريبة القيمة المضافة 382 التي يتم تحويلها أو تمرير دافع الضرائب من قبل مورديه.

يُطلق على هذا الحساب أيضًا اسم ضريبة القيمة المضافة المراد قيدها أو ضريبة المخرجات أو ضريبة القيمة المضافة المدفوعة أو 384 مدينًا مختلفًا.

ضريبة القيمة المضافة المستحقة على العمليات المنفذة خلال الشهر:

ضريبة القيمة المضافة الجديرة بالثقة للعمليات المنفذة خلال الشهر:

تحديد العدد الصحيح * لضريبة القيمة المضافة. يتم تحديد القيمة الكاملة لضريبة القيمة المضافة عن طريق طرح ضريبة القيمة المضافة المستحقة من ضريبة القيمة المضافة المستحقة. مثال:
ضريبة القيمة المضافة مستحقة الدفع 1،350،000.00 دولارًا أمريكيًا
مخصوما منه: ضريبة القيمة المضافة المستحقة 1،050،000.00
المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة 300،000.00 دولار
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه يجب على دافع الضرائب دفع ضريبة القيمة المضافة بالكامل شهريًا ، في موعد لا يتجاوز العشرين أو في يوم العمل التالي ، إن لم يكن كذلك ، من كل شهر من شهور السنة المالية ، عن طريق بيان سيتم تقديمه في المكاتب مخول.
من أجل فهم أفضل لما ورد أعلاه ، يتم عرض حل حالة عملية أدناه ، فيما يتعلق بالقضية الرئيسية العمليات التي تقوم بها شركة نشاطها أو نشاطها التجاري هو: أو بيع الأدوات المنزلية ، والتي تسبب 15 ٪ من ضريبة القيمة المضافة.